UNIVERZITETNI KLINIČNI CENTER LJUBLJANA
114
11 OCENA NOTRANJEGA
115 Tabela 49: Uresničitev načrtovanih in izrednih revizijskih pregledov.
Naziv revizije Planirano
št. dni Izvedeno
št. dni Revizija zaključena
(da/ne) Status revizije
Redne revizije
Pravilnost poslovanja in učinkovitost
notranjih kontrol na Očesni kliniki 20 64 Ne V pripravi osnutek poročila – prenos v naslednje leto.
Donacije 60 2 Ne Podrobno jih pregleduje preiskovalna komisija Državnega
zbora, zato po dogovoru z v.d. generalnega direktorja ni bilo smiselno izvajati dvojnih pregledov.
Skladnost razporeditev in napredovanj
zaposlenih ob prevedbi plač 90 32 Da Končno poročilo 10. 06. 2019.
Realizacija ukrepov iz Sanacijskega
programa za leto 2018 – 51,5 Da Končno poročilo 24. 05. 2019.
Področje za investicije in upravljanje s
premoženjem 90 – Zajeto v izredni reviziji vzdrževanja medicinske opreme.
Izredne revizije
Pravilnost in smotrnost sodelovanja UKC
Ljubljana pri Evropskem projektu EkoSmart 120 80,25 Da Končno poročilo 23.05.2019.
Pravilnost in zakonitost nabave
defibrilatorjev 33 16,75 Da Končno poročilo 22. 02. 2019.
JN Balonski katetri in črpalke – – Ne Pridobivanje in pregled dokumentacije in pojasnil revidirancev – prenos v naslednje leto.
Pravilnost in zakonitost naročanja
vzdrževanja medicinske opreme – 37,5 Da Končno poročilo 20. 12. 2019.
Izdani računi – 29,25 Ne Pridobivanje in pregled dokumentacije in pojasnil
revidirancev – v pripravi osnutek poročila – prenos v naslednje leto.
Vir: Letni načrt dela 2019 in revizijski pregledi
Revizije zunanjih izvajalcev
Deloitte revizija, d.o.o.
V letu 2019 sta bili na podlagi Sklepa generalnega direktorja z dne 19. 09. 2018 izvedeni Revizija dogovorjenih postopkov in Revizija računovodskih izkazov UKC Ljubljana za poslovno leto 2018 z zu-nanjim izvajalcem, ki je bil izbran na osnovi javnega naročila male vrednosti.
Reviziji dogovorjenih postopkov in računovodskih izkazov za po-slovno leto 2018 je izvedla revizijska hiša Deloitte revizija, d.o.o. na podlagi Pogodbe o opravljanju storitev dogovorjenih postopkov št.
4273-2018 z dne 04. 01. 2019 in Pogodbe o opravljanju revizije št.
4274-2018 z dne 04. 01. 2019. Obe reviziji bi morali biti zaključeni in poročila izdana najkasneje do 15. 04. 2019. Poročila smo prejeli z zakasnitvijo, šele 30. 04. 2019.
Revizija računovodskih izkazov UKC Ljubljana za poslovno leto 2018
Revizijsko poročilo je bilo izdano 30. 04. 2019. Revizijska družba je o računovodskih izkazih UKC Ljubljana kljub temu, da so bili po njihovem mnenju računovodski izkazi v vseh pomembnih pogledih pripravljeni v skladu z Zakonom o računovodstvu, izrekla mnenje
s pridržki, ker se med opravljanjem revizijskih postopkov za leto, končano 31. 12. 2017, niso mogli prepričati o pravilnosti izkazanih količinskih stanj zalog na dan 31. decembra 2016 in 2017, ki so bile v bilanci stanja izkazane v vrednosti 14.338 tisoč evrov oziro-ma 14.865 tisoč evrov. Ker se pri določanju poslovnega izida upo-števajo tudi začetna stanja, niso mogli ugotoviti, ali bi bilo potrebno v izkazu poslovnega izida za leto, ki se je končalo 31. decembra 2017 in 2018, izvesti kakšne popravke. Zato je bilo njihovo mnenje o računovodskih izkazih obdobja, ki se je končalo 31. decembra 2017, prilagojeno. Prav tako je prilagojeno tudi njihovo mnenje o računovodskih izkazih za leto, končano 31. 12. 2018, in sicer za-radi možnega učinka te zadeve na izkaz prihodkov in odhodkov za leto, končano 31. 12. 2018, ter primerjalnih podatkov bilance sta-nja in izkaza prihodkov in odhodkov za leto, končano 31. 12. 2017.
Glede drugih informacij so podali poročilo, da so druge informacije v vseh pomembnih pogledih usklajene z revidiranimi računovod-skimi izkazi, da so druge informacije pripravljene v skladu z veljav-nimi zakoni in predpisi ter da na podlagi poznavanja in razumeva-nja družbe in njenega okolja, ki so ga pridobili med revizijo, v zvezi z drugimi informacijami niso ugotovili bistveno napačnih navedb.
UNIVERZITETNI KLINIČNI CENTER LJUBLJANA
116
Preveritev ustreznosti in pravilnosti uporabe sodil za razpore-janje posrednih stroškov po dejavnostih
Opravljena je bila revizija Preveritev ustreznosti in pravilnosti uporabe sodil za razporejanje posrednih stroškov po dejavnostih.
Poročilo revizorja o dejanskih ugotovitvah glede objektivne upravi-čenosti sodil je bilo izdano 30. 04. 2019.
V okviru dogovorjenih postopkov je revizijska družba preverila:
1. ali UKC Ljubljana vodi ločene računovodske evidence v skladu s 1. odstavkom 7. člena ZPFOLERD-1;
2. ali javna in druga sredstva, ki jih UKC Ljubljana prejema v zvezi z dejavnostmi, ki jih opravlja na podlagi izključnih ali posebnih pravic ali pooblastila, uporablja za financiranje svojih drugih dejavnosti, v nasprotju z 2. odstavkom 7. člena ZPFOLERD-1;
3. ali so sodila za razporejanje posrednih stroškov v UKC Ljubljana določena in se uporabljajo v skladu z 8. členom ZPFOLERD-1.
Revizijska družba je podala naslednje ugotovitve:
V zvezi s točko 1 so ugotovili, da UKC Ljubljana vodi ločene raču-novodske evidence v skladu s 1. odstavkom 7. člena ZPFOLERD-1.
V zvezi s točko 2 pri pregledani dokumentaciji niso ugotovili, da bi UKC Ljubljana javna in druga sredstva, ki jih UKC Ljubljana prejema v zvezi z dejavnostmi, ki jih opravlja na podlagi izključnih ali poseb-nih pravic ali pooblastila, uporabljal za financiranje svojih drugih dejavnosti, v nasprotju z 2. odstavkom 7. člena ZPFOLERD-1.
V zvezi s točko 3 so ugotovili, da:
a) UKC Ljubljana za vodenje ločenih računovodskih evidenc po posameznih dejavnostih uporablja sodila. Sodila, ki so namenjena razporejanju posrednih stroškov po dejavnostih, temeljijo na računovodskih načelih. Ugotovili so, da je UKC Ljubljana do 11. 07. 2018 uporabljal sodila, ki so bila definirana v zapisniku sestanka z dne 03. 12. 2010. Pri pregledu omenjenega zapisnika so ugotovili, da v njem ni definiranih sodil za razporejanje stroškov v Kliničnem oddelku za maksilofacialno kirurgijo, ki deluje v okviru samoplačniških ambulant, in sodil za razporejanje stroškov, povezanih s testiranjem preparatov;
b) UKC Ljubljana pri razporejanju posrednih stroškov uporablja sodila, ki temeljijo na aktivnostih, ki te stroške povzročajo. Če teh aktivnosti ni mogoče določiti, se uporabljajo sodila delitve posrednih stroškov na podlagi deleža neposrednih stroškov;
c) Določitev in spremembo sodil (v okviru Pravil o samoplačniški dejavnosti UKC Ljubljana) sprejme Svet zavoda. Svet zavoda je potrdil sodila za razporejanje posrednih stroškov v okviru Pravil o samoplačniški dejavnosti UKC Ljubljana dne 11. 07.
2018 (pred tem je UKC Ljubljana uporabljal sodila, definirana v zapisniku sestanka z dne 03. 12. 2010);
d) UKC Ljubljana je od leta 2010 do 2018 uporabljal enaka sodila, določena v zapisniku sestanka z dne 03. 12. 2010. V juliju 2018 so se sodila za dejavnosti samoplačnikov spremenila, zato je Svet zavoda 20. 02. 2019 sprejel nova sodila za samoplačniško
dejavnost, ki veljajo od omenjenega dne naprej;
e) UKC Ljubljana ob zaključku leta ne ugotavlja odmikov dejanskih stroškov od ocene na enoto proizvoda ali storitve. Skladno s pojasnilom odgovornih v UKC Ljubljana naj bi morebitne odmike ugotavljali sproti.
Refin, d.o.o.
Revizija poslovanja Kirurške, Interne in Ginekološke klinike za poslovni leti 2017 in 2018
V letu 2019 sta bili na podlagi sklepa 22. redne seje Sveta zavoda z dne 20. 02. 2019 (št. 22-7-2-1) izvedeni reviziji poslovanja Ki-rurške in Interne klinike za poslovni leti 2017 in 2018, kasneje pa še revizija poslovanja Ginekološke klinike, ki jih je izvedla družba Refin, d.o.o. na podlagi naročilnice. Revizijski poročili za Kirurško in Interno kliniko sta bili izdani 30. 05. 2019, revizijsko poročilo za Ginekološko kliniko pa 23. 05. 2019.
Na podlagi pregleda popravljalnih ukrepov je revizor zaključil, da so predlagani ukrepi ustrezni za zmanjšanje tveganj na tistih področ-jih poslovanja zavoda, ki so bila predmet revidiranja.
Odziv poslovodstva na tveganje, ki utegne biti nesprejemljivo za proračunskega uporabnika
V letu 2019 notranja revizija ni ugotovila neustreznega odziva poslovodstva na pomembnejša tveganja proračunskega uporab-nika.
Register tveganj
V okviru zagotavljanja varne in kakovostne zdravstvene oskrbe de-luje Odbor za varnost v UKC Ljubljana, ki je odgovoren za izdelavo centralnega registra tveganj, oceno tveganj in izdelavo predlogov ključnih tveganj v UKC Ljubljana ter za nadzor nad izvedbo preven-tivnih in korekpreven-tivnih ukrepov ter varnostnih politik. Ocena tveganja je definirana z upoštevanjem obsega posledic in časovnih dejav-nikov. Cilji odbora so zagotoviti sistem upravljanja s tveganji, ki bi lahko ali vplivajo na paciente, zaposlene in druge.
Izdelali smo Strategijo obvladovanja tveganj v UKC Ljubljana, OP Obvladovanje tveganj, Poslovnik Odbora za varnost, vzpostavljamo pa tudi Centralni register tveganj.
V letu 2019 so ocenjena tveganja na večini organizacijskih enot in na ravni UKC Ljubljana. Redno je dopolnjen je Register koruptivnih tveganj, ki smo ga dolžni posredovati KPK.
117
UNIVERZITETNI KLINIČNI CENTER LJUBLJANA
118